羊城晚报6月28日消息，英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大年夜可谓是全球最有名的“避税天堂”，也是国际有名离岸金融中间。这20多年来，不少中国企业纷纷到这些处所注册离岸公司；一些富人更是在应用离岸公司架构隐匿资产和收入。
然而，跟着二十国集团系体例定宣布的“金融账户涉税信息主动交换标准”（Common Reporting Standard，以下简称CRS）于本年初次启动信息交换，以及7月1日起中国也开端正式履行“中国版CRS”——《非居平易近金融账户涉税信息尽职查询拜访治理办法》，往后，在“避税天堂”离岸公司背后的隐形富人，多半都要见光了。近日，羊城晚报记者独家专访毕马威企业咨询（中国）有限公司税务合股人何晓宜，详谈CRS与“避税天堂”、离岸公司、隐形富豪、海外账户之间的那些事儿。
“避税天堂”进入信息交换名单
大年夜今朝已颁布典范诺实施CRS国度（地区）名单看，共有100个国度（地区）在列，个中包含英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大年夜、摩纳哥、列支敦士登、安道尔、瑙鲁、巴拿碌寥。这些处所是全球本钱和小我运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。
这些有“避税天堂”之称的国度（地区）有一些合营点：对前来注册挂号设立公司只收极少的年度治理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等赐与高度保密；不征税或税负极低；无外汇管束；监管宽松。同时，在这些国度（地区）设立的公司几乎被所有国际大年夜银行承认，可在银行开立账号。
“富人、机构在这些国度和地区设立离岸公司隐蔽应税收入和资产，给各国税务局征税造成很大年夜的问题。2010年，美国颁布了《海外账户税收合规法案》（以下简称FATCA），请求外国金融机构向美国国内收入局申报美国税收居平易近（包含美国公平易近、绿卡持有者）账户信息，不然外国金融机构在接收来源竽暌冠美国的特定收入时将被扣缴30%的处罚性预提所得税。而CRS简单地说就是全球版的FATCA，核心就是经由过程各国金融账户信息分享、交换，实现金融账户及其税收信息的透明化。CRS在中国的推动，代表着中国会收集非居平易近信息去跟非居平易近地点国分享，同样的，反过来，中国税收居平易近在外面的信息，将来也会被外面这些国度交换回中国税务总局。”何晓宜向羊城晚报记者介绍。
何晓宜谈到，CRS的推动对设立在这些国度和地区的离岸公司“杀伤力”比较大年夜，因为，其背后的实际控制人将很难再隐匿。
示例：中国籍小我陈师长教师，同时也是中国税收居平易近，在英属维尔京群岛（简称BVI）注册挂号了一家公司，是这家BVI公司的实际控制人。而BVI公司持有喷鼻港银行账户，账户余额有3000万元，这些收益在BVI不消交税，之前在喷鼻港和中国内地也没有申报缴税，但按照CRS时光表，本年喷鼻港已开端履行CRS，银行也开端了客户尽职查询拜访。
“因为这家BVI公司是消极非金融机构（大年夜部分收入是股息、利钱、房钱、特许权应用费等消极经营晃荡收入），轻易被算作跨境回避税的对象，CRS规定，银行需穿透这家BVI公司，最后会辨认出其背后的实际控制人陈师长教师。之后喷鼻港银行将根据CRS信息交换请求，收集、报送这家BVI公司账户信息、余额和陈师长教师等信息给喷鼻港税务局，再由喷鼻港税务局把这些信息报往两个偏向：一是把BVI公司的信息报给英属维尔京群岛税务局；二是把陈师长教师的信息报给中国的国度税务总局。如许一来，陈师长教师及其在BVI隐匿的收入，都将变得透明。”何晓宜解释。
根据CRS推动时光表，中国内地金融机构大年夜本年7月1日起正式展开客户尽职查询拜访，不仅收集非税收居平易近信息，还收集双重税收居平易近的信息。
哪些国度(地区)将最早和中国交换信息
根据CRS协定，CRS履行者分为两批：第一批50个国度（地区）在本年进行信息交换，这个中有英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大年夜等；第二批50个国度（地区）在2018年进行信息交换，这个中有中国、中国喷鼻港等。本年时光已经由半，首批50个国度（地区）信息交换情况进展若何？
“估计到本年8月才可以知道CRS履行情况，因为，第一批国度和地区的金融机构应在去岁尾把信息收集好，然后在本年交给税务局，再由税务局进行分辨，肯定把哪些账户与哪些国度和地区进行交换，这须要时光。”那么，到2018年有哪些国度（地区）会最早和中国交换信息?何晓宜介绍说：“根据今朝中国已签订的3个多边税收合作司法对象：2017年6月包含中国在内的67个国度和地区签订《实施税收协定相干办法以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》、2013年签订的《多边税收征管合作公约》及2015年签订的《金融账户涉税信息主动交换多边主管当拘匿协定》，连同中国对外签订的102个双边税收协定、10个谍报交换协定以及10多个双边税收合作备忘录，估计到2018年,中国会与签约国度和地区一次过主动交换信息。”
离岸公司隐身实控人精晓明化
中美今朝未交换金融账户信息
会不会有中国富工资了回避这种账户信息透明化而把资产转到那些尚未承诺实施CRS的国度（地区），如美国、柬埔寨、台湾等地？
“把钱转走，不是不可，但要推敲今朝CRS已覆盖100个国度和地区，并且往后还会有更多国度和地区参加；并且这些钱最终是要投资的，投到哪里，税只是个一一个要考量的身分，更重要的是要考量资产收益和安然问题。”何晓宜还谈到一个热点问题：美国固然没有介入CRS，但美国有FATCA。2014年6月中美两国已就该法案在中国的实施杀青初步协定。不过，到今朝两国仍未正式签订当局间协定（IGA），即FATCA还没有正式在中国落地，所以，中美两国如今还不克不及交换信息。
跟着CRS在100个国度（地区）的落地，各国交换信息已是大年夜势所趋。这一动向无疑牵动不少中国富人的神经。据业内人士泄漏，客岁已有富人闻风远扬，把在喷鼻港银行账户资金拆小、分存多家银行，让本身一向入各家银行首批被尽职查询拜访的高净值客户名单。
对此，何晓宜认为，如许做只是把被金融机构尽职查询拜访的时光推迟一点罢了。如不雅因之前小我在境外的收入信息不通明或者国内申报体系体例不完美，导致小我境外收益没有进话旧税申报，将来中国的税务机关肯定会因为CRS信息互享而把这个马脚补上。
