为上市公司一份造假的年报出具无保存看法的审计申报，让本土排名靠前的管帐师事务所也走上了被告席，成为投资者索赔的对象。
*ST聪明8月25日晚间通知布告称，在该公司一路涉及2013年年报虚假陈述，金额35万余元的投资者索赔案中，为财务申报出具无保存看法审计申报的立信管帐师事务所(下称立信所)，也被投资者诉请承担连带义务，但被犯艉一审驳回。
为上市公司财务申报出具无保存看法的审计申报，而遭到投资者告状，立信管帐师事务所并非第一次。公开信息显示，因为被质疑财报涉嫌虚假陈述，立信所就曾与科林环保一路，被投资者告状。而在2017年，因在审计中未勤恳尽责，立信所还被监管暂停承接新营业。
尽管充当着上市公司财务真实性的“守门人”角色，但已经裸露的多起财务虚假陈述、财务造假案中，管帐师事务所却并未真正承担起这一义务。而审计在有关案件中的义务，也被投资者忽视。公开至2006年以来，负有义务，但被投资者告状、索赔的管帐师事务所寥寥无几。
审计机构遭投资者索赔
根据*ST聪明8月12日披露，截至通知布告日，犯艉已受理22名原告告状该诉公司证券虚假陈述义务胶葛案，个中2名原告告状公司，19名原告告状公司和立信所。为8月18日，犯艉已受理了8名原告告状该公司和立信所。
在*ST聪明虚假陈述案中，立信所作为审计机构，比来颁布的被索赔案是在8月25日。通知布告显示，*ST聪明8月21日至25日收到判决书，5名天然人向法院告状，诉请补偿35.44万元经济损掉，并由立信所承担连带义务的损掉，被犯艉一审驳回。
立信所被投资者列为合营被告索赔，原由是*ST聪明2013年财务申报。后者2014年2月28日披露的2013年年报显示，该公司昔时实现营业收入8.94亿元，利润总额4292万元。但过后查询拜访发明，该公司经由过程提前确认收入、延后确认成本支撑等方法，2013年虚增利润达1.2亿元。
2015年5月1日，*ST聪明初次披露其涉嫌信披违法被证监会立案查询拜访，昔时11月7日，该公司披露了行政处罚预先通知，证监会拟对该公司作出责令改┞俘，罚款60万元、警告;对14 名义务人警告，罚款3 万元至30 万元罚款，直接主管人员、其他直接义务人员市场禁入5年的处罚决定。而这份造假的财务申报,由立信所出具了无保存看法的审计申报。
公开信息显示，在*ST聪明虚假陈述索赔案中，立信所已非第一次被列为被告。通知布告显示，一路由142名投资者向索赔3536万元的诉讼中，立信所和*ST聪明一路被列为被告。而在投资者独一胜诉的索赔，立信所也被法院判决承担连带了债义务。
“作为第三方中介机构，出具的审计申报，要相符管帐准则、上市公司信批标准，要确切实施勤恳尽责的审计职责。” 上海东方剑桥律师事务所律师吴立骏对第一财经称，审计机构的职责，证券监管、管帐准则有明白规定，立信所对虚假记录的财务申报出具无保存审计看法，须要承担响应的司法义务。
跟着被法院判决补偿承担连带义务，更多的投资者可能也挥蒡立信所索赔。刘华浩称，法院判决审计机构承担连带义务后，其代劳该案部分案件，未将立信所列为被告，但比来判决已清除这一疑虑。接下来的诉讼，会推敲向立信所索赔。
第一财经根据公开信息粗略统计发明，包含上述案例在内，2006年以来，在类似案件中，被投资者告状、承担补偿义务的管帐师事务所，总共可能不跨越五起。而最早的案例，是曾经震动一时的湖北蓝田造假案。
犯艉已受理的案件中，立信所大年夜多都和*ST聪明一路被告状。通知布告显示，截至8月25日，该公司收到投资者索赔案件的共1179 例，诉讼请求金额合计为2.58亿元。而在8月12日，索赔的案件共1150 例，金额合计为2.56亿元。
“大年夜实际补偿比例分担来看，管帐师不会补偿很多，但作为第三方中介机构，大年夜职业道德、司法层面，投资者索赔异常须要。”武汉科技大年夜学董登新传授说，但在实际中，投资者遭受损掉后，却很少向管帐师事务所等中介提告状讼。
被*ST聪明投资者索赔，在立信所并非第一次。为上市公司存在虚假记录的财务申报，出具无保存看法的审计看法，亦非初次出现。
此前的2016年，立信所已经被证监会处罚，原由恰是与*ST聪明相干。2016年7月，因在*ST聪明2013年年报审计中未勤恳尽责，未履行须要的审计法度榜样，未获取充分恰当的审计证据，证监会责令立信所改┞俘违法行动，充公其营业收入70万元、处以210万元罚款;直接负责的注册管帐师也被警告、罚款10万元。
这并不是立信所被处罚的独一记录。2017年5月，因在步森股份、康华农业重组中审计未勤恳尽责，出具的审计申报存在虚假记录，被证监会充公营业收入、罚款各45万元，相存眷册管帐师也被警告、罚款。
两次受罚之后，立信所还被暂停承接新营业。2017年6月，财务部、证监会同时宣布通知，责令其自5月23日起，暂停承接新的证券营业，在受到第二次行政处罚之日起，于2个月内完成整改并提交整改申报。财务部、证监会根据核查情况，方才决定是否许可其恢复承接新的证券营业。
“承担义务不等于真的要赔。”吴立骏说，所谓承担连带义务，就是等于承担全部义务。但其承担补偿义务的前提，是*ST聪明最终没有实施补偿义务。如不雅*ST聪明实施了补偿义务，立信所不会承担实际补偿义务。
立信所涉及的问题，并不止于上述案例。2015年2月，神开股份因年报信息涉嫌虚假记录，形成2010年到2012年虚增利润、虚减利润的情况，被监管部分责令改┞俘、警告，并处以30万元罚款，并对有责高管处以3-15万元罚款。作为神开股份审计机构的立信管帐师事务所，为其2010年审计申报出具了无保存看法审计申报。
此外， 2015年9月，在并未受到证监会行政处罚决定的情况下，科林环保小股东告状该公司虚假陈述造成损掉，请求立信所、科林环保承担补偿义务。2015年9月，该案获得了南京市中院受理。
审计机构被诉十年仅5例
尽管如斯，过往的上市公司财务造假、虚假陈述案中，被投资者索赔的中介机构，尤其是管帐师事务所为数甚少。案发后，往往由保荐人出资先行补偿投资者，但管帐师事务所被作为索赔对象，并承担补偿义务的却鲜有先例。
